城建税的税率按纳税人所在地分三档适用：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地在其他区域的，税率为1%。城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，按对应所在地税率计算。实际办理时，先确定所在地，再确定计税依据，即可得到对应税率和计算结果。
所在地税率表
| 纳税人所在地 | 城建税税率 |
|---|---|
| 市区 | 7% |
| 县城、镇 | 5% |
| 其他区域 | 1% |
确定税率
- • 纳税人所在地属于市区的，适用7%。
- • 纳税人所在地属于县城或镇的，适用5%。
- • 纳税人所在地属于其他区域的，适用1%。
- • 所在地通常按办理涉税事项时确认的地址口径适用。
计税依据
- • 城建税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额。
- • 计算公式为：城建税税额 = 实际缴纳增值税、消费税税额 × 所在地税率。
- • 先取得实际缴纳的增值税、消费税金额，再按所在地对应税率相乘。
计算示例
| 所在地 | 实际缴纳增值税、消费税税额 | 税率 | 城建税税额 |
|---|---|---|---|
| 市区 | 10000元 | 7% | 700元 |
| 县城、镇 | 10000元 | 5% | 500元 |
| 其他区域 | 10000元 | 1% | 100元 |
快速判断清单
- • 第一步：看纳税人所在地。
- • 第二步：对应三档税率。
- • 第三步：取实际缴纳的增值税、消费税税额。
- • 第四步：按“税额 × 税率”计算城建税税额。
政策参考说明：本文按公开政策口径整理，实际适用请以主管税务机关确认结果为准。